Покупка драгоценных металлов у физических лиц ндфл

Покупка драгоценных металлов у физических лиц ндфл

покупка драгоценных металлов у физических лиц ндфл

Постановления Правительства РФ, регулирующие порядок сдачи и приема цветного и черного металлолома, не запрещают покупку лома у обычных граждан, не имеющих регистрации в качестве ИП. Однако кто должен платить НДФЛ с полученной этими гражданами выручки за металлолом?

Кто должен платить НДФЛ с доходов, полученных гражданами за сданный ими металлолом?

На основании пп.2 п.1 статьи 228 Налогового Кодекса РФ (по тексту дальше – Кодекс) обязанность по уплате НДФЛ в бюджет возлагается на тех, кто сдает металлолом. Т.е. на физических лиц (обычных граждан). НДФЛ они должны исчислять из всех сумм, которые получены ими от продажи имущества (металлолома), принадлежащего им на праве собственности.

Исключение составляет тот металлолом, который был в собственности у физического лица 3 года и более.


Вниманиеattention
В настоящее время многие российские граждане задаются вопросом: как купить золото физическому лицу. Слиток золота в РФ можно купить в Сбербанке и более чем в 200 банках, владеющих лицензией на осуществление финансовых операций с драгметаламми.

Капиталовложения в драгоценные металлы считаются надёжным способом сохранения сбережений. Кроме золота в отечественных банковских организациях можно купить платину, серебро и палладий.

Описание

В 2019 году купить золото в слитках физическому лицу достаточно просто, не труднее чем совершить какие-либо другие покупки.
Покупая золото, не стоит надеяться на быструю прибыль.

Покупка драгоценных металлов у физических лиц ндфл

Драгоценные металлы традиционно являются привлекательным инструментом финансового рынка, вложение средств в которые считается надежной защитой от инфляции.

Одними из способов инвестирования, для физических лиц является покупка/продажа драгоценных металлов с использованием обезличенных металлических счетов (далее — ОМС), которые открываются кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую стоимость.

Операции по ОМС направлены на получение дохода, в связи с чем возникают вопросы по налогообложению данных операций налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), решение которых во многом зависит от правовой природы обезличенного металла.


Инфоinfo
НДФЛ, но при условии, что сам собственник данного актива является налоговым резидентом РФ. Т.е. сколько бы он не выручил средств от продажи лома, который был в его собственности 3 и более лет, платить НДФЛ ему не нужно.

Но получить такое освобождение можно, если гражданин сумеет документально доказать срок владения таким активом и право собственности на него. Что касается доказательства права собственности, то налоговая инспекция считает: для этого достаточно приемосдаточного акта, который оформляется пунктом приема металлолома.

Однако даже если не удастся доказать право или срок владения металлолом, то есть еще одна льгота, которая позволяет не платить НДФЛ или существенно его уменьшить.

В соответствии с п.1 статьи 210 Кодекса налоговая база для расчета НДФЛ включает в себя все полученные физическим лицом доходы.


Банк при зачислении денежных средств пересчитывает рубли в граммы, а при возвращении денег вкладчику, наоборот, граммы в рубли. ОМС можно открыть бесплатно без определённого срока.

Вкладчик в любое время имеет возможность получить денежные средства в сумме денежного эквивалента хранимого на счёте металла по актуальному курсу.

Открыть ОМС можно через интернет или при личном посещении офиса банка. Открытие счёта онлайн намного проще, удобнее и быстрее.

Порядок открытия ОМС физическими лицами на примере Сбербанк-онлайн:

  • вход в онлайн-банк ;
  • выбор раздела «Прочее»;
  • выбор вкладки «Металлические счета», затем «Открытие ОМС». На той же странице можно увидеть курс покупки/продажи;
  • выбор драгоценного металла, например, золота;
  • заполнение указанных полей: счёт списания и сумма вклада.

Российской газете», учетные цены на драгоценные металлы публикуются только в «Вестнике Банка России» далеко не самом массовом издании.

3. Если, исходя из статьи 208 НК РФ, драгоценный металл, отраженный на обезличенном металлическом счете, признать имуществом в смысле налогового законодательства, то при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125000 рублей, или в полученной сумме, если имущество находилось в собственности более трех лет, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Когда Вы приобретаете монеты, слитки из драгоценных металлов или открываете обезличенные металлические счета (ОМС), то невольно начинаете задавать вопросы: надо ли платить налог на монеты, слитки и ОМС? Нужно ли отчитываться перед налоговой инспекцией? Вопросы важные, никому не хочется иметь долги по налогам.

Налог на монеты, слитки и ОМС

Надо знать, что налог с монет, слитков из золота и других драгоценных металлов и ОМС надо платить именно с дохода, и налог так и называется – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Доход по всем инструментам с драгметаллами, будь то монеты, слитки или обезличенный металл, возникает только в момент их продажи.

Если Вы интенсивно покупаете, но не продаете, то дохода у вас не возникает и соответственно налоги платить не надо.

НК РФ, не относятся имущественные права. Следовательно, если исходить из точки зрения, что драгоценный метал, отраженный на обезличенном металлическом счете — это имущественное право требования к банку о выдаче определенного количества драгоценного металла, то можно сделать вывод, что статья 211 НК РФ в данном случае не применяется и проценты, начисленные в драгоценном металле, не подлежат обложению НДФЛ.

Если, исходя из статьи 208 НК РФ, драгоценный металл, отраженный на обезличенном металлическом счете, признать имуществом в смысле налогового законодательства, то согласно статье 211 НК РФ налоговая база должна быть определена как стоимость причисленного в качестве процентов драгоценного металла, исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном статьей 40 НК РФ.

Налоговом кодексе подобные нормы, применительно к НДФЛ отсутствуют. ФНС России применяет по аналогии пункт 2 статьи 250 НК РФ, закрепляющий порядок расчета внереализационных доходов при расчете налога на прибыль организаций.
О не допустимости применения норм налогового законодательства по аналогии неоднократно указывал Высший Арбитражный Суд РФ в своих судебных актах.

Кроме того, единая позиция на данный вопрос у государственных органов отсутствует, Министерство финансов РФ отмечает, что курсовая разница не может быть признана доходом и, соответственно, не может являться объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.

Б) согласно статьям 4, 53 Федерального закона от 10 июля 2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России устанавливает официальные курсы только иностранных валют.

Конституционного Суда РФ, вытекают из статьи 57 Конституции Российской Федерации во взаимосвязи с ее статьями 1 (часть 1), 15 (части 2 и 3) и 19 (части 1 и 2), а также пункта 6 статьи 3 НК РФ.

Конституционный Суд РФ указывает, что формальная определенность налоговых норм предполагает их достаточную точность, чем обеспечивается их правильное понимание и применение. Расплывчатость налоговой нормы может привести к не согласующемуся с принципом правового государства произвольному и дискриминационному ее применению государственными органами и должностными лицами в их отношениях с налогоплательщиками и тем самым — к нарушению принципа юридического равенства и вытекающего из него требования равенства налогообложения, а потому предусмотренный в дефектных — с точки зрения требований юридической техники — нормах налог не может считаться законно установленным.

2.

В этой ситуации налогооблагаемая база составляет 50000 рублей (350000-300000=50000).

Естественно, в этом примере выгоднее применить вычет фактически понесенных расходов и сумма налога к уплате составит 6500 рублей (50000*13% =6500).

Сумма налога к уплате приводится к полным рублях без копеек. Если расчетная сумма налога включает 50 копеек и более, то сумма округляется до полного рубля, менее 50 копеек – отбрасывается.

Например, расчетная сумма налога 1253,64 руб. округляется до 1254 руб., а 1253,46 руб. округляется до 1253 руб.

Как уплатить

Исчисление и уплата подоходного налога в России осуществляется на основании налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), которая подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Декларация за прошедший год подается не позднее 30 апреля текущего года.

К таким расходам относятся: затраты на приобретение драгоценного металла, затраты на хранение золотых слитков в сейфовой ячейке банка и т.д.

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода (календарный год). Для получения вычета необходимо предоставить вместе с декларацией:

  • документы, подтверждающие факт продажи имущества (например, договор купли-продажи с указанием суммы сделки);
  • документы, подтверждающие полученные доходы от продажи имущества;
  • документы, подтверждающие расходы, понесенные в связи с приобретением реализуемого имущества.

Важно! Налогоплательщик в праве применить при расчете налогооблагаемой базы наиболее выгодный ему вычет: либо имущественный вычет, либо вычет понесенных расходов.

Куплю-продажу золота осуществляют не все отделения банковских организаций.

  • Согласовать сделку с сотрудником банка и посетить офис, имея при себе паспорт.
  • Совершить сделку. При совершении сделки необходимо личное присутствие клиента, онлайн покупки не допускаются.

Обычно сделка занимает не больше 10 минут.

Важноimportant
Вначале слиток осматривается и взвешивается. Клиент должен наблюдать за осмотром и взвешиванием, и видеть показания весов. После этого производится оплата, и слиток передаётся клиенту.

Передача сопровождается оформлением акта приёмки — передачи, в котором обязательно указывается:

  • название драгоценного металла;
  • проба;
  • вес;
  • номер;
  • сумма;
  • дата;
  • ФИО покупателя и сотрудника банка.

При передаче прилагается сертификат, который изготавливается производителем.

  • ширина – от 59 до 88 мм;
  • высота – 35 мм.

Отклонение в размерах

  • в ширину и длину – до 5 мм;
  • в высоту – до 8 мм.

Проба Содержание золота не меньше 99,9% Маркировка

  1. Символ страны-производителя;
  2. Масса (в гр.);
  3. Марка металла;
  4. Проба;
  5. Товарный знак изготовителя;
  6. Номер;
  7. Год изготовления.

Упаковка Каждый слиток в упаковке из полиэтиленовой плёнки или упаковочной бумаги

В ГОСТе отмечается, что при согласовании изготовителя с потребителем допускается изменение формы и веса слитков.

Покупка

Процедура покупки слитка золота в банке состоит из следующих действий:

  1. Выбрать слиток, учитывая его стоимость и массу.
  2. Прежде чем посетить банк, узнать, в каком из отделений можно совершить сделку.

СРОК ВЛАДЕНИЯ золотым активом:

  • если имущество находится в собственности 3 года и более, то в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы физического лица от продажи этого имущества освобождаются от НДФЛ, декларировать их не нужно.
  • если же срок владения имуществом менее 3 лет, а также в случае отсутствия документального подтверждения даты приобретения имущества, прибыль от реализации облагается подоходным налогом.

Согласно статье 228 НКРФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ с полученных доходов.

Как посчитать налог

Ставка подоходного налога (НДФЛ) в России 13%, на Украине — 15%.

При расчете суммы налога на доходы от реализации имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет, физическое лицо вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей в целом 250000 рублей (ст.

В состав этих доходов входит денежная выручка, доходы в натуральной форме и материальная выгода. Но при формировании налоговой базы следует учесть, что согласно пп.1 п.1 статьи 220 Кодекса каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при продаже своего имущества, к которому относится и металлолом.

Этот имущественный вычет предоставляется на основании абз.4 пп.1 п.2 ст.220 Кодекса и в размере не более 250 тысяч рублей.
Для получения указанного вычета нужно, чтобы металлолом принадлежал налогоплательщику на праве собственности в течение срока менее (!) 3-х лет. Поэтому сдавая свой холодильник в лом, старые ведра, тачки и прочие изделия, можно даже не доказывать срок нахождения этих активов в собственности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *