Суточные в налоговом учете 2019

Суточные в налоговом учете 2019

При покидании России, если, например, сотрудник поехал в Белоруссию, он может самостоятельно обменять российские рубли на белорусские (в данном случае). Для аутентификации транзакции сотруднику выдаётся чек, где определены дата и время, размер обмененной валюты и её курс на текущую дату, а также спред (разницу в переплате), который он уплатил при продаже российских рублей за белорусские (в качестве примера – всё та же командировка в Белоруссию).Когда компания внезапно изменила срок нахождения в командировке для конкретного работника, то дополнительные деньги перечисляются ему на карту, либо отправляются с помощью почтового перевода. Использование работником собственных денег в качестве командировочных преследуется по закону, даже когда компания компенсировала все расходы своему работнику по возвращении.


Важноimportant
Правила расчета выплат при однодневной командировке, рассмотрели эксперты системы «Главбух».

При однодневной командировке возмещайте сотруднику стоимость проезда. Суточные за один день командировки в 2019 году выплачивайте, только если поездка за рубеж. Начисляйте их не в полной сумме, а в пределах 50 процентов от лимита, который установили для зарубежных поездок (п.


11, 20 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Подсказки от Высшей школы Главбуха

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать и выплатить сотрудникам командировочные. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

За однодневные командировки по России суточные работнику не положены. Вместо них компания вправе выплатить компенсацию иных расходов, связанных с поездкой.
Если вы так поступаете, то такое условие надо прописать в локальном документе компании.

Суточные в налоговом учете 2019

Во втором случае не нужно ничего возвращать в кассу, а бухгалтерия видит все списания по выписке из банка.

Чтобы учесть суточные в расходах, компания обязана подтвердить производственных характер и продолжительность поездки.

Главбухи опасаются учитывать расходы на деловые поездки, не зная, как отреагируют на проверке переменчивые инспекторы. Но компаниям удается отстоять даже необычные траты на командировки. О новых аргументах рассказали эксперты «УНП»

Как рассчитать суточные в командировке в 2019 году

Приведем пример: Сотрудник маркетингового отдела поехал в командировку в Казахстан на 14 дней.
Он вылетает ночью из Москвы, 2 дня будет в Санкт-Петербурге, а оставшиеся 12 дней будет находиться в Казахстане. Все перемещения будут на самолете. Компания разрешает тратить 2000 рублей в России и 5000 рублей в других странах.

Суточные в налоговом учете 2019г

Даже если работа оказалась такова, что работник вынужден был временно простаивать (неотложные обстоятельства на объекте проведения работ, затормозившие сам рабочий процесс).

Когда сотрудник откомандирован за рубеж, и его путь занял длительное время – из времени командировки выделяются дни, в течение которых он находился на территории России, а затем – те дни, когда он передвигался за её пределами. «Российские» дни командировки оплачиваются по суточным в рублях, «заграничные» — по курсу валюты страны, куда он и был направлен. Для упрощения расчёта день отправления за рубеж считается «иностранным», день прибытия в Россию – «российским» командировочным днём.

В 2018 году фирмы вправе были выдавать командировочные в российских рублях, а не в иностранной валюте – сейчас это право они утратили.

Суточные в налоговом учете 2019 году

N 749

«Об особенностях направления работников в служебные командировки»

Письмо Минфина от 14.04.2014 N 03-03-07/16777

Письма Минфина от 13.01.2017 N 03-03-06/2/893, от 09.01.2017 N 03-03-06/1/80056, от 01.09.2016 N 03-03-07/50992

Расходы на такси

заказ-наряд и квитанция либо чек ККТ

Договор фрахтования или его копия, а также заказ-наряд на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа, если договор фрахтования заключен в форме указанного заказа-наряда, находятся у водителя от начала до конца осуществления перевозки пассажиров и багажа по заказу и предъявляются в обязательном порядке по требованию должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на осуществление контроля за наличием у водителей таких документов.

Постановление Правительства РФ от 14.02.2009 N 112 (ред.

Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Узнайте, в каких документах безопаснее всего закрепить размер и правила выплаты суточных

Несмотря на это, необходимо учитывать, что а Налоговом кодексе есть максимальный размер суточных в 2019 для расчета НДФЛ и страховых взносов. Компания не должна удерживать налог и взносы с суммы выплаты, которая не превышает лимитов — 700 рублей за один день для поездок по России и 2500 рублей в день для заграничных поездок.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Командировочные расходы в 2019 году

Помимо суточных, командировочные расходы в 2019 году включают выплаты (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • затраты на проезд к месту командировки и обратно.

Командировочные расходы в налоговом учете 2019

При поездках по России:

  • директору – 3000 рублей,
  • топ-менеджерам – 2000 рублей,
  • иным сотрудникам — 700 рублей.

При поездках за пределы РФ:

  • директору – 300 евро,
  • топ-менеджерам – 200 евро,
  • иным сотрудникам — 70 евро.»

На основании приказа бухгалтер оформляет справку – например, такую:

Норма суточных в командировке 2019 для госучреждений

Коммерческие фирмы и предприниматели самостоятельно определяют суммы суточных при внутрироссийских и заграничных командировках. Норма суточных в 2019 году есть только для персонала федеральных бюджетных учреждений.

Суточные в налоговом учете 2018

НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются.

Учитывать также следует следующее правило:

  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации.

Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках.

Коммерческим работодателям не запрещено руководствоваться нормативами суточных в 2019 году для федеральных госслужащих.

Дневную сумму суточных работодатель должен утвердить приказом – например, по форме, которая приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Кроме того, рекомендуется закрепить размер суточных в локальном документе – например, в Положении о командировках.

Пример 1 Руководитель ООО «Символ» издал приказ о суточных следующего содержания: «При служебных командировках суточные за каждый день устанавливаются в следующих суммах.

Наименование

Разъяснение

Служебные поездки

постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер

Полевые работы

Осуществление работ связано с нахождением работника в полевых условиях

Служебная командировка

Поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы

Вахтовый метод работы

Вахтовый метод — это особая форма организации работ, основанная на использовании трудовых ресурсов вне места их постоянного жительства при условии, когда не может быть обеспечено ежедневное возвращение работников к месту постоянного проживания.

  • Важное в статье:
  • Какие предусмотрены лимиты для суточных
  • В каком размере оплачивать командировки
  • Какие лимиты суточных для командировок по России
  • Какие лимиты суточных для командировок зарубеж
  • Надо ли выплачивать суточные при однодневных командировках
  • Рассчитайте командировочные онлайн

  • Бесплатно скачать образец приказа на утверждение суточных в формате Word

Новые размеры суточных в 2019 году

Лимит суточных при командировках в 2019 году

В законодательстве нет норм для суточных в командировке — каждый работодатель решает, сколько будет платить сотрудникам для служебных поездок. Сумму и порядок выплаты предусматривают во внутренних документах. Например, в положении о командировках (Положение, утв.

Порядок налогообложения расчетов с подотчетными лицами».

Бухгалтерские проводки по командировочным расходам

Рассмотрим, какие проводки в 2019-2020 годах по учету командировочных расходов предусматривает План счетов.

В день выдачи работнику аванса на командировку делается проводка:

Дт 71 Кт 50, 51 — выплачены деньги на командировочные расходы.

После утверждения авансового отчета будут сделаны проводки в соответствии с распределением потраченных сумм по их назначению:

Дт 20, 23…44 Кт 71 — суточные, билеты на проезд (без НДС), счет гостиницы (без НДС);

Дт 19 Кт 71 — отражен НДС за проезд и жилье;

Дт 68 Кт 19 — принят к вычету НДС за транспорт и проживание;

Дт 20, 44, 91-2, 08, 10…

Сбор подтверждающих документов

В положении о командировании целесообразно отразить те документы, которые будут подтверждать пребывание в командировки.

Шаг 6. Определить особые случаи командирования

На практике возникают различные ситуации, когда работник раньше вернулся из командировке, как в анекдоте про возвращение мужа, или наоборот задержался посмотреть достопримечательности.

За время задержки в пути без уважительных причин Сотруднику не выплачивается заработная плата, не возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилого помещения и другие расходы.

Для зарубежной командировки список дополнен:

  • оформление загранпаспорта,
  • визовые и аэродромные сборы,
  • сборы за транзит автомобиля,
  • медстраховка,
  • другие обязательные сборы и платежи.

Затраты на служебные поездки можно учитывать в целях налогообложения: они влияют на расчет базы налога на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и т.д.

Налогообложение командировочных расходов

НДФЛ и страховые взносы с командировочных

Налог с доходов физлиц и страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, кроме ситуаций в которых:

  • превышен лимит суточных затрат,
  • траты не подтверждаются документами.

НДФЛ с суточных

Максимальная величина выплачиваемых суточных за командировки не ограничивается, но должна быть прописана в колдоговоре или локальном акте компании.

2. Виды учитываемых расходов

В статье 168 ТК РФ установлены следующие виды расходов на российские командировки:

  • расходы по проезду;

  • расходы по найму жилого помещения;

  • дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

  • иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

В зарубежных командировках учитываются:

  • расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;

  • обязательные консульские и аэродромные сборы;

  • сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;

  • расходы на оформление обязательной медицинской страховки;

  • иные обязательные платежи и сборы.

3.

Установить порядок сбора документов и выплаты суточных в положении о командировании

Например, в Постановлении АС Центрального округа от 18.03.2016 N Ф10-334/2016 по делу N А83-1440/2015 судьи оценили представленные доказательства и установили, что возмещение спорных расходов произведено с ведома работодателя и обусловлено внутренним Положением о служебных командировках, подтверждается авансовыми отчетами, приказами о направлении сотрудников в служебные командировки, командировочными удостоверениями. Командировочные удостоверения работников оформлены на один день, работники фактически возвращались из однодневных командировок в тот же день к месту своего постоянного жительства.

Автор: Шестакова Е. В., Кандидат юридических наук, PhD

Источник: ООО «Корн-аудит»

Очень часто во многих компаниях работников отправляют в командировки. Но командировки часто различаются по количеству дней, которые сотрудник проводит вне основного рабочего места, оформляемым документам.

Понятие командировки и виды расходов на командировку

Служебная командировка (далее также — командировка) — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ч. 1 ст. 166 ТК РФ).

Следует обратить внимание!

Долгое время понятия понятие служебной командировки и работы в полях было тождественным. И полевое довольствие приравнивалось к суточным.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *